종합소득세, 누구에게 얼마나 과세되고 언제 신고할까요? 2025년 종합소득세 대상자부터 세율, 공제·감면, 절세 전략까지 한눈에 확인하세요. 빠르게 종합소득세 모의계산 하려면 아래 버튼을 클릭하세요.
2025 종합소득세 완벽 가이드
종합소득세는 개인이 한 해 동안 벌어들인 다양한 소득을 모두 합산해 과세하는 세금입니다. 사업소득, 근로소득, 연금, 이자, 배당, 기타소득 등 일정 요건에 해당하는 경우 반드시 신고·납부해야 하며, 신고 시기와 공제 항목에 따라 납부 세액이 크게 달라질 수 있습니다.
종합소득세 과세 대상 소득
- 이자소득: 예금, 채권 등 금융상품 이자
- 배당소득: 주식 및 펀드 배당 수익
- 사업소득: 개인사업자, 프리랜서, 임대소득
- 근로소득: 급여·상여금 (연말정산 미실시자)
- 연금소득: 사적연금, 연금저축, IRP 초과분
- 기타소득: 강연료, 원고료, 상금, 복권 등
※ 양도소득, 퇴직소득은 종합소득세에 포함되지 않습니다.
누가 종합소득세를 신고해야 하나요?
- 2가지 이상의 소득이 있거나, 사업·기타소득이 있는 경우
- 프리랜서, 임대사업자, 플랫폼 근로자 등 소득이 있는 개인
- 근로소득만 있고 연말정산을 완료한 경우 신고 의무 없음
종합소득세 신고 및 납부 일정
- 신고 기간: 매년 5월 1일 ~ 5월 31일
- 신고 방법: 홈택스, 손택스, 세무서 방문, 우편 신고
- 지방소득세: 소득세의 10%, 위택스에서 별도 납부
- 분할 납부: 세액 1,000만 원 초과 시 최대 3개월 분납 가능
종합소득세 계산 방법
- 각 소득에서 필요경비를 차감하여 종합소득금액 산출
- 기본·추가·특별공제 등을 적용해 과세표준 계산
- 과세표준에 누진세율을 적용하여 산출세액 계산
- 세액공제, 감면 적용 후 최종 납부세액 확정
2025 종합소득세 세율표
| 과세표준 구간 (원) | 세율 (%) | 누진공제 (원) |
|---|---|---|
| 14,000,000 이하 | 6% | - |
| 14,000,000 ~ 50,000,000 | 15% | 1,260,000 |
| 50,000,000 ~ 88,000,000 | 24% | 5,760,000 |
| 88,000,000 ~ 150,000,000 | 35% | 15,440,000 |
| 150,000,000 ~ 300,000,000 | 38% | 19,940,000 |
| 300,000,000 ~ 500,000,000 | 40% | 25,940,000 |
| 500,000,000 ~ 1,000,000,000 | 42% | 35,940,000 |
| 1,000,000,000 초과 | 45% | 65,940,000 |
주요 공제 항목
소득공제
- 기본공제: 본인·배우자·부양가족 1인당 150만 원
- 추가공제: 장애인, 경로우대자, 한부모, 부녀자 등
- 연금보험료공제: 국민연금, 공무원·사학연금 등
- 특별공제: 보험료, 의료비, 교육비, 기부금, 주택자금 등
세액공제
- 근로소득세액공제: 근로소득자 대상
- 자녀세액공제: 자녀 수에 따라 최대 30만 원 이상 공제
- 연금계좌세액공제: 연금저축·IRP 납입액의 12~15%
세액감면
- 창업중소기업: 수도권 외 지역 5년간 최대 100% 감면
- 벤처기업, 특정 업종 또는 지역 감면
- 기장세액공제: 복식부기 의무자 대상 20% 한도 내 감면
절세를 위한 실전 팁
- 적극적인 공제 항목 확인: 가족공제, 연금, 기부 등 빠짐없이 체크
- 사업비용 철저하게 정리: 증빙자료 보관 필수
- 분리과세 유불리 검토: 이자·배당 등 2천만 원 초과 시 종합과세
- 전문가 상담 활용: 수입이 복잡하거나 고액이면 세무사 도움 추천
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 근로소득만 있는데 신고해야 하나요?
A. 연말정산을 완료했다면 별도 신고 의무 없습니다. 단, 기타소득이 있다면 종합신고 대상입니다.
Q. 프리랜서도 종합소득세를 내야 하나요?
A. 예. 프리랜서는 근로소득자가 아니므로 반드시 5월에 종합소득세를 직접 신고해야 합니다.
Q. 금융소득이 2,000만 원 넘으면?
A. 이자·배당 등 금융소득이 연 2천만 원을 초과하면 종합소득세 신고 대상에 포함됩니다.
마무리
종합소득세는 소득이 다양한 개인에게 꼭 필요한 세금입니다. 누락 없이 신고하고, 적절한 공제와 감면을 챙긴다면 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 국세청 홈택스 자료 확인과 전문가 상담을 병행하면 더욱 안전하고 정확하게 대응할 수 있습니다.
